상속세 세율, 과세표준별로 얼마나 낼까?

세율이 최대 50%라는 말을 듣고 재산 절반이 세금으로 나가는 건 아닌지 걱정하시는 분이 많을 텐데요. 세율을 곱하는 금액을 구하는 순서부터 실제 낼 세금까지 차례대로 정리해 드릴게요.

상속세 세율은 공제를 빼고 남은 금액에 따라 10%에서 50%까지 5단계로 정해져 있습니다(상속세 및 증여세법 제26조). 구간 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼면 산출세액이 나오고, 기한 안에 신고하면 여기서 3%를 다시 빼 줘요(상속세 및 증여세법 제69조).

상담하다 보면 50%라는 숫자만 보고 겁을 먹으시는 분이 많아요. 그런데 50%는 30억원을 넘는 부분에만 붙고, 그 아래 금액에는 낮은 세율이 차례로 적용됩니다.

상속세 세율은 구간별로 어떻게 정해져 있나요?

공제 후 남은 금액을 다섯 구간으로 나눠 구간마다 다른 세율을 매깁니다. 계산할 때는 전체 금액에 그 구간 세율을 곱하고, 아래 구간에서 덜 낸 만큼을 정해진 금액으로 빼요.

구간을 넘는다고 전체 금액에 높은 세율이 붙지는 않습니다. 넘은 부분에만 높은 세율이 적용되니, 구간 경계를 조금 넘었다고 세금이 갑자기 뛰지는 않아요. 예를 들어 공제 후 남은 금액이 3억원이면 3억원에 20%를 곱한 6천만원에서 1천만원을 빼 5천만원이 됩니다.

3억원 중 1억원에는 10%, 나머지 2억원에는 20%를 매긴 것과 같은 결과예요. 그래서 실제 세금을 공제 후 금액으로 나눈 비율은 표에 적힌 세율보다 낮게 나옵니다.

상속세 세율을 곱하기 전에 과세표준은 어떤 순서로 구하나요?

세율을 곱하는 금액을 과세표준이라고 하고, 아래 순서로 구합니다(상속세 및 증여세법 제25조). 순서를 알아 두면 세무사가 드리는 계산표를 읽기가 훨씬 쉬워요.

재산은 사망일 기준 시가로 평가하고, 공제는 상속인 구성과 재산 종류에 따라 달라집니다. 공제가 과세가액보다 크면 과세표준은 0이 되지만, 공제에는 종합한도가 있고 사전증여도 합산되기 때문에 재산목록을 놓고 확인해야합니다. 저는 세율표보다 우리 집 금액이 어느 구간에 걸치는지부터 보시라고 권해 드려요. 경계 근처라면 공제 하나가 구간을 바꾸기도 하거든요.

상속세 세율로 계산한 세금에서 무엇을 더 빼 주나요?

세율을 곱해 나온 산출세액이 곧 낼 세금은 아닙니다. 여기서 세액공제를 빼야 실제 납부할 금액이 나와요.

가장 많이 쓰는 것은 신고세액공제입니다. 사망한 달의 말일부터 6개월 안에 신고하면 산출세액에서 다른 공제·감면을 뺀 금액의 3%를 빼 줘요(상속세 및 증여세법 제69조). 상속재산에 합친 생전 증여에 대해 이미 낸 증여세가 있다면 그 세액도 빼 줍니다(상속세 및 증여세법 제28조).

산출세액이 1억원이라면 300만원을 덜 내는 셈입니다. 신고세액공제는 세금을 나중에 내더라도 신고만 기한 안에 하면 받을 수 있어요. 납부 자금이 부족해도 신고는 먼저 하시는 편이 유리합니다. 세액이 1천만원을 넘으면 2개월 안에 나눠 낼 수 있고(상속세 및 증여세법 제70조) 2천만원을 넘으면 연부연납(상속세 및 증여세법 제71조)를 신청할 수도 있어요. 다만 납부가 늦어지면 납부지연가산세가 붙습니다.

손자녀가 상속받으면 상속세 세율이 달라지나요?

자녀를 건너뛰고 손자녀가 재산을 받으면 그 몫에 해당하는 세금에 30%를 더 붙입니다(상속세 및 증여세법 제27조). 손자녀가 미성년자이고 받는 재산이 20억원을 넘으면 40%예요.

할증은 전체 산출세액에 손자녀가 받은 재산의 비율을 곱하고, 다시 30%를 곱해 계산합니다. 다만 자녀가 부모님보다 먼저 세상을 떠나 손자녀가 그 자리를 대신해 상속받는 대습상속이라면 할증하지 않아요.

제가 상담에서 꼭 여쭙는 것 중 하나가 유언으로 손자녀에게 남기신 재산이 있는지예요. 유언장 한 줄로 세금 구조가 달라지기 때문입니다. 손자녀에게 남긴 재산은 상속공제 한도에서도 빠지니, 할증과 공제 축소를 함께 계산해 봐야 해요.

형제가 나눠 받으면 세율 구간이 낮아지나요?

지금은 그렇지 않습니다. 현행 상속세는 부모님 재산 전체에 세율을 매긴 뒤, 그 세금을 상속인이 각자 받은 비율만큼 나눠 내는 방식이에요(상속세 및 증여세법 제3조의2). 형제가 셋이든 다섯이든 전체 금액이 같으면 세금 총액도 같습니다.

예를 들어 전체 세금이 1억원이고 큰아들이 재산의 60%를 받았다면 큰아들 몫의 세금은 6천만원이에요. 그래서 나누는 비율은 각자 낼 세금을 정할 뿐, 집안 전체 세금을 줄이지는 못합니다.

정부는 2025년에 상속인이 각자 받은 몫에 세율을 매기는 유산취득세 법안을 국회에 냈습니다. 이 방식이라면 같은 상속세 세율표라도 여러 명이 나눌수록 낮은 구간이 적용되지만, 2026년 10월 현재 통과되지 않았어요.

우리 집 상속세 세율 구간을 확인하려면 무엇을 챙길까요?

아래 5가지를 확인하시면 우리 집이 어느 구간인지 가늠할 수 있어요.

부모님 재산을 사망일 기준 시가로 정리했나요?

부모님 빚과 장례비 영수증을 모았나요?

10년 안에 상속인(상속인외의자의 경우 5년)이 받은 증여와 그때 낸 증여세를 확인했나요?

손자녀에게 유언으로 남긴 재산이 있는지 확인했나요?

신고기한 안에 신고할 수 있도록 일정을 잡았나요?

다년간 상속세 업무를 주로 맡아 오면서, 가족을 떠나보낸 뒤 낯선 세금 문제까지 챙겨야 하는 분들을 많이 만나 왔습니다. 그래서 무엇부터 해야 할지 막막한 상황에서 차근차근 정리해 드리는 일을 가장 중요하게 생각합니다. 상속재산 파악과 평가, 사전증여재산 확인, 공제 적용 검토, 신고 후 세무조사 대응과 납부 계획까지 일이 마무리될 때까지 함께하겠습니다. 신고 전에는 진행 방향을 미리 안내해 드립니다. 역삼역과 언주역 사이에 있으며, 상속세 관련해서 전화(010-7664-7105)나 카카오톡 채널로 편하게 문의 주세요.

정리: 상속세 세율은 구간보다 계산 순서가 먼저입니다

세율표는 같아도 공제 후 남은 금액과 세액공제에 따라 실제 세금은 크게 달라집니다. 우리 집 금액이 어느 구간에 걸치는지 먼저 확인하고, 신고는 기한 안에 하세요.

우리 집 재산이 세금이 나오는 규모인지부터 궁금하시다면 「상속세 면제한도, 재산이 얼마까지면 세금이 없을까?」 글도 함께 참고해 보세요.

👉 상속세 면제한도, 재산이 얼마까지면 세금이 없을까?

자주 묻는 질문(Q&A)

Q. 50% 세율이 40%로 내려간다는 이야기는 어떻게 됐나요?

A. 2024년 정부안에 있었지만 그해 12월 국회 본회의에서 부결됐습니다. 지금도 30억원 초과 구간에는 50%가 적용돼요.

Q. 공제 후 남은 금액이 아주 작으면 세금이 나오나요?

A. 과세표준이 50만원 미만이면 상속세를 매기지 않습니다(상속세 및 증여세법 제25조). 50만원 이상이면 첫 구간인 10% 상속세율이 적용돼요.

Q. 상속세율과 증여세율은 다른가요?

A. 세율표는 10%부터 50%까지 5단계로 같습니다(상속세 및 증여세법 제56조). 다만 공제 금액과 합산 방식이 달라서, 같은 금액이라도 낼 세금은 다르게 나와요.

지금까지 상속세가 구간별로 어떻게 계산되는지에 대해 알아봤는데요!

유익한 시간이 되셨길 바라며, 저희 에이치세무회계는 다음 포스팅때 찾아뵙겠습니다!